Patent Box
Patent Box
Il Patent Box rappresenta un regime di tassazione agevolata che offre alle imprese un incentivo notevole attraverso la maggiorazione dei costi sostenuti per attività di ricerca e sviluppo (R&S) legate a beni immateriali quali software con diritti d’autore, brevetti industriali, disegni e modelli.
La recente modifica al Patent Box è stata introdotta dalla Legge 234/2021, conosciuta comunemente come la Legge di Bilancio 2022. Questa riforma ha portato una trasformazione sostanziale nel panorama fiscale, ridefinendo e potenziando l’agevolazione precedentemente esistente. Questa nuova e potenziata misura, denominata “superdeduzione 110%“, è ora messa a disposizione delle imprese che investono in attività di ricerca e sviluppo legate a beni immateriali, beneficiando di un considerevole vantaggio fiscale che contribuirà a favorire la crescita dell’innovazione tecnologica e la competitività delle imprese.
Ecco i punti chiave:
Le imprese possono dedurre il 110% dei costi sostenuti per attività di R&S legate a beni immateriali utilizzati nelle loro operazioni commerciali, questa superdeduzione sostituisce il precedente regime del Patent Box, spostando l’incentivo fiscale dalle entrate extra generate dai beni immateriali alle spese effettive di R&S, indipendentemente dai risultati economici.
Applicabilità: L’agevolazione fiscale si applica sia alle imposte sui redditi che all’Irap (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) e ha una durata di cinque periodi d’imposta ed è irrevocabile e rinnovabile.
Categorie di Beni Immaterali: La superdeduzione 110% si applica a una vasta gamma di beni immateriali, tra cui software protetti da copyright, brevetti industriali e Disegni giuridicamente tutelati.
Gli Investitori, ossia i titolari del diritto allo sfruttamento economico dei beni immateriali agevolabili, possono beneficiare dell’agevolazione fiscale.
Le attività rilevanti comprendono la ricerca industriale, lo sviluppo sperimentale, l’innovazione tecnologica, il design e l’ideazione estetica, nonché la tutela legale dei diritti sui beni immateriali.
Le spese agevolabili includono i costi del personale coinvolto nelle attività rilevanti, quote di ammortamento e canoni di locazione per i beni immateriali utilizzati, servizi di consulenza, materiali e forniture utilizzati nelle attività rilevanti, oltre alle spese per il mantenimento e la protezione dei diritti sui beni immateriali agevolati.
Recapture Ottennale: Il nuovo regime prevede un meccanismo di “recapture ottennale”, che consente l’applicazione della superdeduzione 110% anche alle spese sostenute per le attività che hanno contribuito a creare beni immateriali agevolabili negli otto anni precedenti quando questi ottengono un titolo di privativa industriale.
Esercizio dell’Opzione: L’opzione per la superdeduzione 110% deve essere esercitata nella dichiarazione dei redditi del periodo di imposta corrispondente.
È possibile usufruire contemporaneamente del nuovo Patent Box e del credito d’imposta R&S, generando benefici potenziali sulle spese di R&S sostenute a partire dal 2015 in relazione ai titoli di privativa industriale conseguiti dal 2021 in poi.
Come operiamo noi di S.I.C.:
Organizzazione degli asset immateriali:
- Verifica dei documenti relativi agli asset immateriali;
- Aggiornamento del documento riepilogativo degli asset immateriali;
- Valutazione dell’interdipendenza tra gli asset immateriali, se presente;
- Identificazione dell’uso dei beni immateriali (indiretti o diretti).
Rilevazione delle spese di R&D e innovazione di prodotto:
- Analisi e rilevazione delle spese di R&D per ciascun asset immateriale;
- Categorizzazione delle spese, tra cui ricerca, sviluppo, aggiornamento ed innovazione;
- Valutazione della “sostantial activity”.
Identificazione e calcolo dei costi agevolabili:
- Identificazione dei costi R&D, tra cui costi del personale, materiali, ammortamenti, e costi indiretti;
- Analisi e calcolo del recapture (recupero delle agevolazioni);
- Redazione di un documento riepilogativo per identificare la quota di reddito agevolabile.
Redazione della documentazione idonea:
- Struttura del dossier del patent box (idonea documentazione);
- Inclusione di informazioni societarie, modello organizzativo, caratteristiche del mercato, catena del valore, beni immateriali, attività di R&D, ecc..
Siamo qui per assistervi nella comprensione e nell’implementazione di questa vantaggiosa agevolazione fiscale per le vostre attività di R&S.
Contattaci per ulteriori dettagli e consulenza personalizzata.
Come operiamo noi di S.I.C.:
Organizzazione degli asset immateriali:
- Verifica dei documenti relativi agli asset immateriali;
- Aggiornamento del documento riepilogativo degli asset immateriali;
- Valutazione dell’interdipendenza tra gli asset immateriali, se presente;
- Identificazione dell’uso dei beni immateriali (indiretti o diretti).
Rilevazione delle spese di R&D e innovazione di prodotto:
- Analisi e rilevazione delle spese di R&D per ciascun asset immateriale;
- Categorizzazione delle spese, tra cui ricerca, sviluppo, aggiornamento ed innovazione;
- Valutazione della “sostantial activity”.
Identificazione e calcolo dei costi agevolabili:
- Identificazione dei costi R&D, tra cui costi del personale, materiali, ammortamenti, e costi indiretti;
- Analisi e calcolo del recapture (recupero delle agevolazioni);
- Redazione di un documento riepilogativo per identificare la quota di reddito agevolabile.
Redazione della documentazione idonea:
- Struttura del dossier del patent box (idonea documentazione);
- Inclusione di informazioni societarie, modello organizzativo, caratteristiche del mercato, catena del valore, beni immateriali, attività di R&D, ecc.
Siamo qui per assistervi nella comprensione e nell’implementazione di questa vantaggiosa agevolazione fiscale per le vostre attività di R&S.